Ya estamos
buenas tardes a todos los empresarios a
todos los participantes que se conectan
en este espacio virtual en unos minutos
vamos a dar tiempo a todos los
participantes
buenas tardes a todos los
muy buenas tardes tengan todos ustedes
de salud a Marcela Mendoza y nombre de
la Cámara de Comercio Barranquilla la
Cámara de Comercio Colombo americana
hola buenas tardes cómo están muchas
gracias por esta organización y pues
efectivamente tal como lo comento en
Marcela pues el nombre de ambas
entidades les estamos dando la
bienvenida y especialmente a nuestro
invitado especial que es Price
Waterhouse Coopers
contabilidad impuestos de las compañías
de distintos sectores
Diego Ortiz quién es el gerente de
Medellín Diego cómo estás buenas tardes
Diego tiene amplia experiencia en el
manejo de clientes de cumplimiento
tributario así como el apoyo tributaria
las prácticas lotería de este doble use
asimismo ha estado involucrado en
proyectos de auditoría y consultoría y
es miembro de la firma de gel 2011
también vamos a darle la bienvenida a
Karina abelha
también le vamos a dar la bienvenida a
Sonia Gómez gerente Miguel de Cali Sonia
hace parte de la práctica de tax
compliance desde el 2013 previo a su
vinculación con las firmas P&W se
desempeñó 5 años como contadora de
impuestos en un grupo empresarial de la
ciudad y en otros cargos concernientes
al área tributaria en compañías de
asesoría y también
la última
nutrido grupo que hoy nos va a acompañar
y pues tenemos mucho que aprender de
todos ustedes de manera que no siendo
más agradecer muchísimo más de todo el
equipo técnico también de la Cámara de
Comercio y que nos ha apoyado y que
estamos todos pendientes de sus
inquietudes agradecemos a todos mantener
también sus micrófonos cerrados y
cualquier en que tú puedes utilizar el
chat para que podamos estar
sintonizados y poder ir les anunciando a
los conferencistas las inquietudes que
reciba
tela
muchísimas gracias Vicky
empresarios
inicio a nuestra y le damos la palabra
julio está bienvenido julio
bueno Marcela Marcela Vicky buenas
tardes muchísimas gracias y por eso
invitación por permitirnos ser parte de
este evento de verdad que estamos muy
agradecidos y por tener el gusto y el
placer de compartir con ustedes este
momento y momento por si estamos como
usted lo vieron en la presentación con
un equipo profesional
un preámbulo básicamente
esa lista de cimiento de esa sanción
pero sin dejar de lado la palabra que
habría cómo está el el artículo que sea
una multa hasta el 50
tributaria estructura y por ahí en su
artículo 289
algún baño para los contribuyentes
18:19 vienes artículos 89 modifica
actualmente 651
vienes al 100 por las buenas y que a
partir el año
entonces es para proseguir
si Julito en ese caso Karen
inicia porfa
si pasa por favor la siguiente al
siguientes life entonces básicamente y
pues muy buenos días para todos
lo que yo les voy a mostrar a
continuación es más como un comparativo
entre la última resolución que la 124 y
la resolución 098 qué era la capital
para el año pasado en relación con esos
cambios que introdujo con esta nueva
resolución que realmente nació cambios
tan profundos han sido más como cambios
de incorporar conceptos de aclarar temas
de pronto y uno que en cuanto al reporte
propiamente cuantía minuto un formato
específico ya tiene un carro un poco más
profundo pero entonces de carnes un poco
de la revisión que hicimos de las
resoluciones cuáles son como los
principales cambios que bien el primero
fue en el formato 59 qué es un formato
que aplica para las funciones públicas o
privadas que celebren convenios de
cooperación y asistencia
la resolución del año pasado que gana
098 específica que las cuantías de no
les parece formar todo estaba alrededor
de tres millones por menor por un valor
inferior a 500
otro cambio que vimos son para unos
formatos específicos que son unos 10
2010 2110 22 134
clásicamente en estos formatos lo que
está buscando soluciones aclarar un poco
en el sentido que lo retiren tos causada
separados por retención en la fuente
prácticas en el periodo que se hayan
incluido dentro de los mencionaba 20 21
22 74
eran
10 01 IES 1456 1159 y
5247 realmente la resolución del año
anterior cuando la revista como el
contexto yo solamente hacía mención a
que no se puede hacer una ampliación
para validar qué son los otros formatos
funcionar
otro cambio o incorporación ajuste qué
resolución es con el formato 1001 qué es
el de pagos o abonos en cuenta donde
ella está incorporando un concepto que
se 5807 para el valor de los puntos
premios recibidos en el periodo que
afecten el gástrica mente procedentes a
programas de fidelización
compañías que tengan programas
otro otro
cambio de trabajo con el formato de pago
de pasivos en este está incorporando el
concepto 2214 qué es un concierto que no
estaba tan tácito en la resolución
anterior dónde está mencionando que se
debe incorporar el valor de los saldos
de los paseos por aportes parafiscales
salud pensiones infantil
por favor pasa el siguiente
okay otro otro formato que también tuvo
cambios es el formato 1647 que saque los
dos informa a los sitios recibidos para
terceros en este realmente está haciendo
es más una precisión dónde está
mencionando que la información de las
operaciones reportada en Youtube de los
contratos de colaboración empresarial no
eran ser reportados en este formato
tipo de colaboración
cambios que hayamos visto así como un
poco más más más
significativos y eso
es todo el tema las declaraciones
tributarias
adicionalmente en la parte costos y
deducciones él también está incorporando
otras selecciones especiales que tengan
las compañías en los conceptos
8407 74080
98410
8484 conceptos nuevos dónde está pierde
una desagregación
adicional de este tipo de deducción
otro otro concepto que estamos viendo
todo está definiendo ya un concepto
propiamente para incluir pues eso sigas
aterriza 5% eso no es que esté en
el artículo 43
pásate al siguiente
también en el formato se está
incorporando
nuevos descuentos tributarios qué son
los pelos que están incorporando los que
han traído las últimas reformas y está
empleando los en estos conceptos
8333 83 84 85
8338
otro tema también importante y que
corren es el formato 2276 ustedes hagan
el destino 76 tiene que se reporta toda
la información de pagos laborales en
este pues adicional a todos los
conciertos que normalmente ellos están
trayendo que van muy alineados
retenciones también están estudiando
estos dos conceptos que son el valor del
ingreso laboral promedio de los últimos
6 meses únicamente para los trabajadores
que hagan aplicación al numeral 4 del
artículo 106 es el que habla del tema es
esencial de los 350 v3
y él y también pide que se incluye el
tipo de documento o número de
edificación cuando se tiene un
dependiente con cómo se dan cuenta pues
ellos están buscando cada vez más mucho
más clara relación
y por último
ya ando la suma a los cambios entre las
dos resoluciones serían básicamente los
que les acabamos de mencionar y ahorita
pues ya ahora estoy diciendo una palabra
compañero de golpes que ya no iba a
hablar más de un tema de
elaboración de
formatos
muchísimas gracias
Dieguito no te escuchamos cierto tienes
el micrófono silenciado
Diego nos escuchas estás conectado
que tienen temas técnicos
por favor devolverte
podemos seguir como el tiempo es tan
corto si quieren seguimos con el
mientras llego soluciona su su tema
técnico cuando es continuar con el otro
tema pero que haremos un poco Henares
del tiempo no sé si Dieguito ya ya pudo
conectarse
momente
entonces
vamos a hablar del régimen sancionatorio
que aplica a la información exógena
sigue por favor Daniel este régimen
sancionatorio está establecido en el
artículo 651 del Estatuto Tributario y
aplica a los obligados a suministrar la
información tributaria a quiénes se les
haya solicitado información o pruebas
hay tres criterios básicos e importantes
para establecer la sanción que aplica
por envío de información exógena y el
primero es no suministrar la información
exigida en cuyo caso la sanción será el
5% de la sanción que no se suministre si
suministrar la información con errores o
de forma errónea que tiene una sanción
del 4% del valor de la información
suministrada en forma errónea hace poco
de hecho la diana claro que corrige la
información
lávate es la diferencia entre la
información suministrada en forma
errónea y la información suministrada de
forma correcta caca suministrar la
información de forma extemporánea tiene
un 3 % de canción sobre la base de la
información que se suministre de forma
extemporánea el concepto 1304 de 2019
nos detalla un poco más que entiende la
administración por no suministrar
información suministrada de forma
errónea y suministrarla de forma
extemporánea y en esencia lo que nos
dice es que se entienden por su sentido
lógico y se van a los significados que
tienen estas palabras en la Real
Academia de la Lengua Española
continúa por favor
ante la imposibilidad de pasar la
fracción como la estamos viendo aquí o
cuando no tuviese cuantía como por
ejemplo si se olvidó no se transmitió el
formato y el 10 que es el de accionistas
que no tiene valores la canción será el
0.5% de los ingresos netos y en ausencia
estos ingresos el
0.5% del patrimonio bruto del año
inmediatamente anterior o del último año
de Clara sí hay que tener en cuenta
puntos importantes en el establecimiento
de las sanciones y que Julio en su
introducción en un Probleme mente y está
muy de moda el tema de revisar la
sentencia
c160 de 1998 que metió la Corte
Constitucional
básicamente por una invitación que le
digo a la mayoría de los de los grandes
contribuyentes para que corrigiera la
información exógena que tenían reportada
con el comodín 44 información de los
terceros del exterior hay una posición
de muchas compañías o de algunas
compañías una posición que se discutió y
es que en caso de que no haya lesividad
o daño a la Administración no debería
haber sanción estos son preceptos que
indica esta sentencia si es una posición
que como las que se discutieron para ese
caso se puede acceder con los riesgos
que podrían tenerse porque la habían
para este caso en particular indica que
si hubo lesividad teniendo en cuenta que
no pueden tener la información lo que no
tiene la información correcta de los
terceros del exterior y por lo tanto ahí
se trunca su función de fiscalización sí
pero otro ejemplo donde hemos visto de
hecho algunos clientes que han
presentado la información exógena a
nombre del representante legal cuando
quieras venir tú
hola Sonia me escucha si
tú
compañías que por error involuntario
transmite la información exógena a
nombre del representante legal que esa
nombre propio y nombre de la compañía he
visto los casos dónde se han hecho el
argumento que la compañía le indicaba la
diana en uno en oficios para que no lo
sanciones esta sentencia se 161 los dos
casos la diana aceptado ese argumento
porque no una lesividad un daño porque
la información está allí lo que pasa es
que por un tema de forma se transmitió
de forma incorrecta y es posible digamos
que en un caso como este poderse
defender pero todo todos los casos son
diferentes que hay que analizar los de
forma particular pero son ejemplos de
que la sentencia todavía digamos tiene
uso y está viva en el sentido de que si
no hay lesividad o daño pues no debería
haber sanción
sigamos por favor
otros efectos importantes que hay que
tener en cuenta en dentro del marco del
régimen sancionatorio a la hora de
cometer a la hora de errores en la
información exógena o de no transmitir
la es que esto puede acarrear el
desconocimiento de los costos gastos
deducciones rentas exentas impuestos
descontables y retenciones que se estén
formando si ustedes ven en medios
magnéticos informa absolutamente todo
hasta el momento no hemos visto que la
habían imponga esta sanción pero allí
tienen tienen esto tienen la ley todo el
establecimiento para poder
conocer costos rentas exentas
deducciones y demás que nos informen de
manera adecuada o que nos informe está
este efecto está sanción puede ser
subsanable
si se corrige o se manda la información
hay antes de la liquidación de revisión
en ese punto también hay que tener en
cuenta que la prescripción de la
facultad para imponer sanción de la
administración es de 2 años y es de 12
años contados a partir de la
presentación de la declaración de renta
del periodo del cual tengo los medios
magnéticos esto lo indica el concepto
90815 y está más Raval artículo 638 del
Estatuto Tributario
continuamos por favor Dani
pensiones también tienen reducciones
unas establecidas en el artículo 651 del
Estatuto Tributario qué es básicamente
que la sanción se reducirá al 20% del
cálculo de acuerdo a los que vimos en
los primeros esplai si el error se
subsana de forma voluntaria o se
presentan la información de forma
voluntaria antes de que me un pliego de
cargos o que la administración me genere
la sanción se puede corregir o se puede
reducir esta sanción al 50% si se
subsana antes de notificar la imposición
de la sanción hay un pliego de cargos
puedo tener el 50% pero antes de que se
puede ser Pliego de Cargos me impongan
ya la sanción y al 70% si se subsana
dentro de los dos meses siguientes
después de notificada la imposición de
la sanción en todo caso la sanción por
información exógena o no enviar
información no puede superar los 15000
veces que para este año son
544620000 pesos aquí surge una inquietud
muy comunes que cuál es la VT aplicable
o qué año de qué año es aplicable cuando
yo voy a calcular una sanción por
información exógena y básicamente lo
aplicable es aquella que corresponda al
año donde yo género o cometo la conducta
sancionable por ejemplo si vamos a
corregir los medios los medios
magnéticos a la información exógena del
año gravable
vente que te presento o debía
presentarse en abril del 2021 entonces
se presentó en abril de 2021 la conducta
sancionable qué es presentarla con
errores porque yo la voy a corregir
ocurrió en el año 2021 por ende la VC
para calcular esta sanción máxima es de
15000 juguetes desde el año 2021 a qué
es importante también mencionar
que cuando yo ya pagó la sanción máxima
así sea reducida por todo lo que
acabamos de ver por corregir de forma
voluntaria y ya por la reducción del 640
que vamos a ver más adelante yo ya no
debería pagar otro tipo de sanción si
vuelvo a corregir la información exógena
de ese mismo año gravable los 15000
veces en la sanción máxima aplicable
para un por la información Héctor
continuamos por favor Daniel
otra reducción a la que tiene derecho
derecho como contribuyente es aplicar el
artículo 640 del Estatuto Tributario que
habla de la actividad proporcionalidad
graduado gradualidad y favorabilidad en
el régimen sancionatorio y que me dice
si no se ha cometido la conducta
sancionable en los dos años anteriores
antes de que me prefieran Pliego de
Cargos requerimiento especial o
emplazamiento tengo derecho a reducir la
sanción que ya calculé por el 651 con
todas las reducciones que tengo en un
50% adicional y si tuve la conducta
sancionable es propuesta o la sanción es
propuesta por la Administración ya me
tengo un pliego de cargos si no he
cometido esa misma conducta en los 4
años anteriores tengo derecho a ese 50%
tengo derecho a reducir esa canción al
75 % de la sanción calculada si en el
año anterior no he cometido la misma
conducta sancionable antes de que me
prefieran Pliego de Cargos Ocean los dos
años anteriores
no he cometido la misma conducta cuando
la administración es quién ya me dice
que tengo la sanción abajo tenemos un
pequeño ejemplo de la sanción máxima que
yo tengo una función máxima de 15000 V
test para el año 2021 que son
544000000 620 y voy a presentar de forma
voluntaria voy a corregir si
no puedo reducir esos 544 al 20 % es
decir que la puedo reducir a
108000924 y adicionalmente si yo no he
cometido la conducta sancionable en los
últimos 2 años en el último año voy a
corregir de forma voluntaria en este
caso no la he cometido en los últimos 2
años puedo reducir en la canción de lo
siento 8000000 en un 50% quedándome un
resultado de 54000000 de sanción apaga
vamos de una canción de 544 al final a
una sanción de 54 con las reducciones
ahora ya María Isabel nos va a hablar de
las reducciones que son posibles con la
ley 2155 que trae una amnistía adicional
hasta aquí muchas gracias
dime mi Sonia y yo quiero a tomar una
Paqui realizará la consulta a esa
graduar las sanciones para los que
aplica hasta antes de la
Purissima muchísimas gracias
bueno
continuando con
así como también la liquidación de
intereses moratorio empleando
equivalente al 20 %
de Colombia en el móvil el pan entonces
en términos generales como funciona está
reducción en primer lugar es necesario
verificar el cumplimiento
y como tercer requisito y no menos
importante
que el incumplimiento se haya ocasionado
como consecuencia de
este último
para hablar los contribuyentes pues el
artículo 3 de la resolución
126 emitido por la DIAN en torno a este
cumplimiento se debió generar una vez
declarado el estado de emergencia
económica
incluso con anterioridad siempre y
cuando se ha grabado como consecuencia
lo que sí en principio es posible
soportar que el imply miento se género
por el joven solo por el hecho de que se
haya presentado
cuando ya se había
pues no es menos cierto que la facultad
de cristalización pueda solicitar la
información necesaria para confirmar que
efectivamente
cenar pero pero pero puede ser un buen
punto en que no debería dejártela
teniendo en cuenta que como requisito
para la aplicación de esta reducción
está
que otra cosa tiene que tener 50
horas de Mila y te hacen renos un
poquito en el momento si está reducción
plantea el artículo 45
[Música]
frente a esta invitación de la DIAN
muchos contribuyentes
efectivamente aplicar la Rosa artículo
45
[Música]
ha indicado que se considera que
precisamente se puede enamorar por esta
reducción las acciones
del artículo 651 y que lo que tiene que
tenerse en cuenta es que estos las
obligaciones que sean objeto de
corrección
que el caso que puede ocurrir cuando se
suministra información de forma errónea
siempre siempre y cuando pues al 31 de
al 30 de junio de 2021 se cumplió con la
obligación informa información
[Música]
entonces digamos que
para 8 o 2:00 de
perfecto no sé si me escuchas no sé
María Isabel
vale muchas gracias es un problema
técnico con el internet pero bueno
[Música]
no tengas información disponible en la
norma la resolución pie que se verifique
si hay o no código identificación el
país de origen para reportar bueno hemos
encontrado el caso de la compra activos
fijos
hemos encontrado que las compañías no
reportan de manera correcta la compra de
los activos lo que traemos es que la
compañía ayer nos informa que durante el
año 1021 adquirieron activos fijos por
valor de 300000000 los cuales incluyen
en 19 % de ellos cuál es el valor
correcto reportar en la columna de pago
abono en cuenta deducible hay que tener
en cuenta que a la hora que se compró un
activo fijo en la contabilidad se puede
reconocer ya sea como nativo suceptible
apreciarse como mayor valor del gasto si
por políticas contables activos se
considera de menor cuantía y que
efectivamente su depresión sea en un
solo año Ozzy parapeto fiscales
atendiendo al límite de la 57 efecto
también se llevarán estás en cualquiera
de los casos la forma correcta
reportarlas cómprate fijos y reportar
lavarse antes de IVA en la columna de
pago o abono en cuenta deducible y el
IVA como mayor valor del activo como en
la columna que corresponde a IVA mayor
valor del costo gastos deducir ahí
hablamos y el ejemplo y vamos que estado
los casos en donde se trata de una
erogación que tiene relación de
causalidad con la actividad productora
la compañía y cumple con los demás
requisitos enunciados en el artículo 107
del Estatuto Tributario porque que puede
pasar se hizo la compra el carro del
presidente del presidente la compañía
que no tiene realmente una relación de
causalidad conexión productora que
contablemente lo conozco motivo que
realmente lo pueden despreciar pero para
efectos fiscales y para efectos
magnéticos se reportar como un gasto no
deducible y su IVA en la columna y vamos
costo gastos no deducibles que hemos
encontrado que como la contabilidad
reflejan un suelo rubro y cuando se
compra el activo refleja como un activo
tanto el costo como el IVA se ha
reportado el 100% en la columna entonces
es lo que no es que mira la contabilidad
y es importante que ya sea manualmente o
el sistema contable tengas screamin
acción por el módulo de activos fijos
por favor hacemos
otro ron común que tenemos que recortar
gastos que no están reportadas que no
están soportados es común que las
compañías hagan provisiones de sus datos
que estimen gastos que indican que
efectivamente se tuvo
o se tendrá o se causó en la
contabilidad un gasto que finalmente no
está soportado con una factura de venta
o el valor integralmente el 100% no está
soportado con una factura en el ejemplo
que traemos digamos que la compañía que
constituye una provisión de honorarios
con el tercero PricewaterhouseCoopers
2021 por valor de 100000000 de los
cuales utilizo en 2022 utilizo
contablemente en 2022
80000000 generando así un rechazo de
20000000 en la declaración de renta del
2021 la pregunta es cuáles serían los
valores correctos reportar en qué
columna cuando nosotros vemos esta clase
de operaciones tenemos que aprender a
qué es lo que tío la información exógena
es hacer cruces de información
si cuando la información hace cruces de
información
la información esto tiene como objetivo
del Curso de información busca que la
información que se reporte sea la
información real a pesar de que la
contabilidad refleje un monto el medio
magnético tiene que atender a la
realidad económica de la operación
entonces en el ejemplo tenemos 100000000
de pesos que finalmente reales
soportadas con factura de ventas fueron
80 millones de pesos eso solo es el
monto que se reportaron medios
magnéticos los 20000000 de pesos a pesar
de que conceptualmente sean un gasto no
deducible no se reportan en la columna y
no deducible es un error frecuente el
hecho que no se lleve cómo deducir en la
declaración de renta no quiere decir que
se tenga que reportar en medio magnético
en información de medio magnético se
reportar la información real información
que realmente está soportada y qué
corresponde una transacción que
realmente sea
restaurante
otro común y reportar costos y gastos de
periodos anteriores que puede pasar las
compañías en algunos casos X X X oye
razón reflejan en su contabilidad costos
que no corresponden al período gravable
sino que corresponde al periodo gravable
anterior sí qué pasa cuando se están
cuando la contabilidad refleja sus
gastos y la declaración de rentas
estación de manera correcta se puede
indicar de que ese gasto que a pesar de
que se contabilizo el año siguiente pero
corresponde realmente al año gravable en
el ejemplo que tenemos acá que
corresponde al año gravable 2021
realmente cuando un gasto se registra la
contabilidad y corresponde a anteriores
el momento correcto reportar es gasto es
el año en el cual realmente se realizó
la actividad vuelve digamos que lo que
hablábamos al inicio el objeto del
objetivo la información exógena es estar
cruces de información
cuando el gasto el tercero estudios un
factura
he tenido un ingreso correspondiente al
período gravable 2020 por ejemplo pero
la factura por qué razón no les da
tiempo hasta el año 2021 y en el año de
2020 atendiendo que fue deducción en el
año 2020 kg informe magnético del año
2020 es el tercero ese montón no se debe
reportar en los medios magnéticos del
año gravable 2020 importante tener en
consideración que no siempre que se
contable a pesar de que esté soportado
se tiene que revisar de qué periodo
corresponde la transacción voy a
reportar
por favor ance
bueno otro rol como hemos visto es el
menor
beneficiario o con el tercero digamos
que se está reportando es decir lo que
dice la resolución es es que los pagos
que acumulados por beneficiario por dos
conceptos sean menores a 100000 pesos
poniendo colocando como ejemplos formato
1001 en estos casos en la cuantía menor
se revisar atendiendo a el monto que
acumulado por tercero supone superar la
cuantía menor que no sea la resolución
entonces el ejemplo que traemos aquí a
población Manuel Antonio tiene tres
transacciones las transacciones están
por debajo de 100000 pesos están
reportadas por qué es tan diferentes
conceptos pero el error que hemos visto
es que como por concepto a pesar de que
sea ningún tercero está inferior a
100000 pesos los tratan como una cuantía
menos te la forma correcta elaborar en
medio magnético es unificar por tercero
información que se vaya reportar y en un
momento por tercero revisar si superan o
no la cuantía menor a pesar de que de
abierto por concepto la información esté
por debajo en el ejemplo del formato
1001 por debajo de los 100.000
por favor avancemos
listo otros otros errores comunes que
tenemos es por ejemplo repórtalo
reembolso de gastos a nombre de los
empleados en la contabilidad muchas
veces se reflejan los reembolsos de
gastos que están debidamente legalizados
por parte de los empleados a nombre los
empleados donde siempre muy importante
revisar qué es información no se
reportan hombre ellos y no se reportan
hombre quién finalmente obtuvo el
ingreso entonces no sé el restaurante
que presta el servicio que vio su
factura con Factura Electrónica
correspondiente su soporte y no lo
entrego para efectos de contabilizar lo
en la compañía y que se llevó cómo
evolucionó como no deducible en la
declaración de renta sin importar eso
para efectos de medios magnéticos yo
recortare al restaurante no reportar el
empleado porque se puede ocasionar de
que el reporte la ha limpiado la pared
está con un ingreso no sé siempre es muy
importante revisar el 1er reporte de
reembolso de gas puede pasar que se
reporten pagos realizados a personas
naturales por concepto de servicios en
horarios qué se clasifican como
empleados en formato 2276 y formato ya
sé lo que pasa en la resolución
magnéticos aclararon que yo debo
analizar cuando hay rentas laborales y
no laborales dulces dentro de las
laborales que tenemos tenemos los gastos
que se dan por prestación de servicios y
los datos que pueden derivarse una
relación laboral en donde la el tercero
es un asalariado si en los dos casos la
aplicación digamos que la normal o la
retención en la fuente una depuración en
la empleada otro día más que atendiendo
a lo establecido en el artículo 383 del
Estatuto Tributario esta clase de gastos
no se reportan el formato 1001 de refor
se reportan en formato
22762 también es frecuente evidencias de
que las compañías reportan y los dos
formatos tanto el formato 1001 por el
formato 2276 que sea un reporte doble a
nombre los empleados
doble
cortes para efectos de la declaración de
Renta de las Personas Naturales
[Música]
reflejar la diferencia en cambio por
tercero tanto gasto como ingreso pero
algunos asesores opiniones diferentes
cambios se reportara nombre la compañía
muy importante revisarlo porque hemos
encontrado que la ha realizado
cuestionamiento por este reporte la
diferencia en cambio realizada
y otro lo que hemos visto el reportaje
el costo de ventas no siempre con gasto
sea deducible en la declaración de renta
quiere decir que ese gasto o ese costo
de ventas sea reportar información de
medios magnéticos entonces nuevamente
recordemos que la información de medios
magnéticos es para cruce de información
entre tercero es cuando estamos
analizando la información si vamos a
analizar rural costo de ventas a pesar
de que esté soportado y que se te ve
como deducción en la declaración de
renta no quiere decir que sea un valor
recortable la información de medios
magnéticos entonces hay que tener
especial cuidado
por ejemplo porque traemos se reporta
las amortizaciones a nombre la compañía
la resolución de magnéticos varios años
[Música]
ocaso paga por anticipado como también
su amortización con el nivel tercero que
corresponde digamos que en este caso el
arrendador eso teníamos que son los
errores comunes que traíamos a colación
vamos a tratar de abarcar las preguntas
que está leyendo pero le voy a dar la
palabra pues a Julio para que cerremos
con el último tema la Charra muchas
gracias a todos
no gracias si yo quiero comenzar aquí
vamos que simplemente una anécdota
diferencia en cambio recuerdo que el año
pasado
y digamos que para ver el último punto
corresponde a las recomendaciones como
las compañías están asegurando la
información y para que los reportes de
información a la Administración
como una recomendación
básicamente
esta es artículo primeros transmisión 89
equipazo y comenté lo que está diciendo
la sala
declaraciones tributarias
para validar si realmente está en
comisiones o
información
cocineros
y Unai cítricas esta situación es que
estábamos establecer estrategias de
mitigación de riesgos
y algunos aspectos
están muy alineado
la crear lengua
una organización
en youtube para cualquier menores en la
práctica en un viaje en las
organizaciones
y sabemos si ese tercero que tenemos que
en su momento me imagino que si la
compañía tiene establecido un
procedimiento para crear un
reportar esos esos saldos y hemos
unificado dentro alguna otra cuenta o
simplemente no repostar lo sé y empiezan
a surgir
hala
pues
seguimos bien
digamos que
más relevancia
tener un acompañamiento
para implementar
es ministra cada compañía cierto
digamos que nosotros vamos todos los
programas Ignacio comida ya
preestablecidas
vamos que se hartan el en edificación de
actualizador previo a limpiar
información
[Música]
película tomarse atenta nota y se puedan
mitigar este tipo de situaciones
exponer
la situación objeto de revisión y
verificación
incluir tengo rectángulo y esa esa no es
por el contrario
identificable para tina y tin para hoy
con los niveles oposiciones tributarias
en donde el tercero
también nombrarte dentro de esas cuentas
o esto no tiene varios cómo son los que
son viáticos menores costos de
producción e i
Inel facturo por allá en entonces
sabemos que ya este tema ha sido del
calzado
y todos los demás requisitos que recaen
en la contabilidad
y administración de Liga pero digamos
que formalmente
Vitoria
julio si tenemos varias preguntas en el
buzón te pregunta si vamos a empezar
una pregunta
Isabel mercado
voy a preguntar si
alguna sanción no por enviarle no
enviarle información sino por enviada de
forma extemporánea
de acuerdo enviar la información de
forma extemporánea tiene sanción por qué
es uno de los preceptos que marca el 651
como criterio para sancionar por por
envío de información enviarla de forma
temporal
muchísimas gracias nos preguntan si
tengo que corregir un tercero renta está
dándole por otro es corrección por error
y por lo tanto lleva sanción
de acuerdo
la corrección del envío de información
errada y efectivamente y efectivamente
lleva la sanción por corrección que es
del 4 %
Marisela Restrepo una empresa que inició
en noviembre
y el movimiento que registrarse ante la
Cámara de Comercio no compro
ninguna operación durante el 2020
para este caso puntual lo que se tiene
que ser el primero hacer una validación
de la resolución en ese caso tendría que
mirar una resolución gráfica para el año
2020 y por dentro de los preceptos está
el primero que es el tope ingresos
dependiendo de si la compañía tiene más
de 100 millones de peso del año y
también si la si la si la persona
natural o jurídica a práctico en la
cuenta de lo que entiendo de la pregunta
es que la compañía no cumple ninguna de
estas dos condiciones por el después de
estar obligado
Leonor Villamizar nos pregunta si va
eliminar a un tercero por error al
reportar lo cual sería la Asunción
Alpicat
igual que la pregunta anterior de
corregir el tercero también la sanción
por corrección sobre la base de ese
valor que está o que se envió por error
lo elimina y es el valor
cómo se reporta una devolución de compra
del año anterior
para este caso se utiliza el concepto
5028 que trae la resolución de M
magnéticos ese concepto indica que se
reportara en ese concepto el valor
acumulado de la devolución de pagos o
abonos en cuenta y retenciones
correspondientes a operaciones de años
anteriores
IVA en el activo fijo que no es de la
empresa
ya si te pronto una confusión en el en
el sentido de lo que estaba mencionando
del activo que compraron que compró una
empresa eso no que compran el carro pero
el carro no tiene relación de causalidad
con la actividad productora de la
empresa pero si es de la empresa tenemos
que facturar la empresa lo compro la
empresa lo incluyo entre su contabilidad
pero lo que está el día más que la
mención que hacía es para saber si lo
reportamos en la columna deducible o no
deducido porque no siempre la compro un
activo fijo en la columna deducibles hay
que atender a revisar los requisitos del
artículo 107 si tiene relación de
causalidad necesario si es proporcional
para poder definir ciencia en la compra
el activo fijo
deducible o en la esquina acción
correspondiente del IVA que se llevó con
mayor valor del activo
gracias la siguiente preguntan las fases
y el Rafael Ortega una vez de haberse
acogido a todos los beneficios de los
artículos 6
51642 45 de la Ley
y habiendo cancelado la sanción es
necesario al llegar a la Administración
de Impuestos alguna documentación para
que subsane la sanción
perdona podrías repetir
nos dicen que si una vez a ver si ha
cogido a toro que le de los
artículos 6
51642 45 era
2255 y habiendo cancelado la sanción es
necesario a llegar a la administración
los impuestos alguna documentación para
que subsane la sanción a entiende lista
hay que tener en cuenta dos cosas y la
primera vez en qué instancia se está
haciendo la corrección que estamos
hablando de que yo soy aplicando la
reducción
al 20% del 651 porque si haciendo la
corrección de manera voluntaria es decir
antes de que se emite el pliego de
cargos por parte de la Administración
en ese caso yo no tengo que presentar
digamos un memorial oficio indicando que
me acogía hace reducción junto con la
del 640 o incluso con las de las del
artículo 45 de la Ley 2155 pero si estoy
hablando de reducciones que practique
que me estoy tomando una el Pliego de
Cargos cómo son las del 50% o la del 70%
la reducción es que abre el 651 el mismo
artículo me indica que yo tengo que
enviar un memorial a la oficina digamos
que esté conociendo la investigación
indicándole que ella es subsanado y que
ya he pagado la sanción reducida en los
términos puedes artículo
gracias el señor Cristian Serna dice los
terceros del extranjero ya no se fue ya
no se pueden reportar con el 4444 o cómo
debemos identificar el tercero
en estos casos digamos que la forma
correcta de identificarlos es a través
del documento que expide en el exterior
en ocasiones ese documento que tiene el
exterior bueno llegar a tener el código
identificación fiscal digamos que la
resolución no trae es acepción si el
documento que me fui a mí el tercero no
trae ese número de identificación fiscal
en principio la compañía debería hacer
el contacto con el proveedor del
servicio del exterior y solicitarle el
código de identificación fiscal para
efectos de pueblo reportar correctamente
sabemos que la práctica es un poco
complicado
María de briganti 6
[Música]
lo estoy leyendo y no sé si te parece
Marcela si podemos abarcar las teníamos
que las primeras a las últimas porque
como que nos están haciendo preguntar
dice cómo se reportan los pagos que
hacemos a las tías gastos aduaneros con
contrato mandato si en factura muy los
ingresos para terceros y otros terceros
también nos facturan a nosotros nos
están reportando dos veces
y tenemos que se tiene que tener en
consideración si efectivamente hay un
contrato de mandato como tal vamos que
siempre nuestra nuestra recomendación es
poder tener una comunicación activa con
nada con agencia de aduanas para saber
si ellos están reportando el formato de
mandato indicando que está recibiendo un
ingreso a nombre de un tercero pero
tenemos que tener mucho cuidado no
porque la han tirado la compañía aduanas
cuando dice que está facturando en
ingreso nombre terceros realmente la
relación de mandato no se está dando
entre la compañía que compra cierto si
nos está dando entre la agencia aduanas
y las compañías a la cual le está
realizando la operación y está
recibiendo los ingresos a nombre de ella
entre ellas dos en donde pueda en un
conflicto porque pues termina reportando
la agencia aduana diciendo corrección
ingreso con la compañía x a nombre de la
compañía ayer si llegamos que la
compañía x simplemente ellas recibió una
factura y conmigo no tiene un mandato
conmigo simplemente mi factura un
servicio y yo tengo que reportarle este
siempre hay que tener en cuenta lo que
indica la resolución de medios
magnéticos la información que se ha
reportado por el mandatario no debe ser
reportada por el mandante este material
costos y gastos y materia ingresos la
información que reporte la información
que reciba íbamos en ese caso la agencia
aduana ingreso debe reportar la sílaba
exportar en formato is-17 indicando que
recibo unos ingresos en virtud del
contrato de mandato
perfecto bueno muchísimas gracias por la
respuesta a todas las inquietudes de
nuestros empresarios queremos agradecer
este espacio de formación a nuestras
entidades aliadas a la play 4 en esta
tarde y a la Cámara de Comercio Colombo
americana pues esos panelistas invitados
y a todos los participantes
gracias a Julio a Diego a Karen Antonia
llamar Isabel por acompañarnos tan
importante y por las tardes no
muchísimas gracias Marcelo y a todos los
participantes y yo creo que quisiéramos
realmente quedarnos con ustedes poniendo
más preguntas y
ayudándole
última cucharada muchas gracias a todas.
